住宅を購入する時の税金
登録免許税
- 登録免許税とは、新築建物の所有権保存登記、土地・建物の所有権移転登記、住宅ローンの抵当権設定登記など登記簿に登記する時に課税される税金です。
- 課税標準（不動産：固定資産税評価額、住宅ローン：債権金額 など）に税率をかけて税金を計算します。
- なお、自己居住用住宅については、軽減措置が設けられています（税率は以下のとおり）。
| 登記の原因 | 課税標準 | 本則 | 軽減税率 | 適用期限 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 所有権の 保存登記 |
建物 | 一般 | 法務局の認定価格 | 0.4% | 0.15% | ～2024.3.31 |
| 認定住宅 （長期優良・低炭素） |
0.10% | ～2024.3.31 | ||||
| 所有権の 移転登記 （売買） |
建物 | 一般 | 固定資産税評価額 | 2.0% | 0.30% | ～2024.3.31 |
| 認定住宅 （長期優良・低炭素） |
0.10%* | ～2024.3.31 | ||||
| 土地 | 2.0% | 1.50% | ～2026.3.31 | |||
| 抵当権の設定登記 | 債権金額 | 0.4% | 0.10% | ～2024.3.31 | ||
戸建ての長期優良住宅の移転登記は、0.2%
登記手続きを司法書士に依頼した場合は、司法書士への報酬が別途かかります。
【軽減税率の適用要件】
- 自己居住用の住宅
- 床面積（登記簿面積）50㎡以上
- 新築または取得後1年以内の登記
- 登記簿上の建築日付が1982年1月1日以降のもの、新耐震基準に適合していることが証明されたもの、既存住宅売買瑕疵保険に加入している等一定のもの
【事 例】
自己居住用の中古マンション（固定資産税評価額は建物1,500万円、土地2,000万円）を4,500万円で購入しました。
資金調達の内訳は、自己資金1,500万円と住宅ローン3,000万円です。
資金調達の内訳は、自己資金1,500万円と住宅ローン3,000万円です。
-
建物の所有権移転登記：
1,500万円×0.3%=4.5万円 -
土地の所有権移転登記：
2,000万円×1.5%=30万円 -
住宅ローンの抵当権設定登記：
3,000万円×0.1%=3万円 -
登録免許税の合計（①＋②＋③）：
37.5万円
登記手続きを司法書士に依頼した場合は、司法書士への報酬が別途かかります。
■ 記事監修
三森 和明
三森税理士事務所代表税理士
前職は不動産会社の営業マンでした。
毎年のように改正される不動産税務について、営業マン時代の経験を活かしてわかりやすくご説明します。
毎年のように改正される不動産税務について、営業マン時代の経験を活かしてわかりやすくご説明します。
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